MVA for nettbutikk: når og hvordan

MVA er den delen av nettbutikkdrift folk gruer seg mest til, og den som er lettest å automatisere. Her er reglene som gjelder deg, og hva du konkret gjør i butikken.

Dette er generell veiledning, ikke skatteråd. Se Skatteetaten for din situasjon.

Kort svar

Du skal registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Det er en rullerende periode, ikke kalenderåret. Under grensen skal du ikke legge MVA på salget. Over grensen legger du på riktig sats — 25 % som hovedregel, 15 % på næringsmidler, 12 % på enkelte tjenester — og fører den til staten. I butikken setter du MVA-sats per produkt, og slår på MVA-registrert under Innstillinger → Generelt → Firmaopplysninger den dagen det gjelder. Da endres også hvilken konto salget bokføres på.

50 000-grensen

Grensen gjelder avgiftspliktig omsetning over en periode på tolv måneder — ikke kalenderåret, og ikke regnskapsåret. Passerer du 50 000 i mai etter tolv måneders drift, skal du registrere deg da.

Merk to ting:

• Registreringsplikten inntrer når du passerer grensen, ikke ved årsslutt. Det er salget som bringer deg over grensen som utløser plikten.
• Grensen gjelder omsetning, ikke overskudd. Selger du for 60 000 og sitter igjen med 5 000, er du likevel over.

Er du usikker på om du er i næring i det hele tatt, begynn med Må du ha foretak for å selge håndlaget?

Satsene

• 25 % — alminnelig sats. De fleste varer, inkludert håndlaget, klær, smykker, keramikk og kunsthåndverk.
• 15 % — næringsmidler, altså mat og drikke.
• 12 % — lav sats, brukes for enkelte tjenester som persontransport og overnatting.
• Fritatt / unntatt — enkelte varer og tjenester.

Du setter satsen per produkt i feltet MVA-sats. Selger du bare vanlige varer, står alt på 25 % og du trenger aldri tenke på det igjen. Se Legg til ditt første produkt.

Før og etter registrering

Før: ikke kreve MVA

Under grensen skal du ikke legge MVA på salget, og du får ikke fradrag for inngående MVA på det du kjøper inn. Prisen kunden ser er prisen, punktum. I regnskapet bokføres salget som «utenfor avgiftsområdet», typisk på konto 3200.

Etter: slå på bryteren

Når du er registrert, gjør du dette i butikken:

1. Gå til Innstillinger → Generelt → Firmaopplysninger.
2. Slå på MVA-registrert.
3. Legg inn MVA-nummeret (organisasjonsnummeret med «MVA» bak) og datoen du ble registrert.

Fra da av behandles salget som avgiftspliktig, og bokføringen bytter til de riktige kontoene — typisk 3000 for 25 %-varer. Se Slik fungerer Fiken-bokføring i Kaupen.

Skal prisen opp når du blir MVA-registrert?

Det er ditt valg, men her er regnestykket. Prisen kunden ser er inkludert MVA. Solgte du en kopp for 400 kr uten MVA, og lar prisen stå, sitter du igjen med 320 kr etter at 25 % er ført til staten.

Til gjengjeld får du nå fradrag for inngående MVA på leire, garn, emballasje, verktøy og frakt. For mange som produserer selv, spiser det opp en god del av forskjellen. Regn på det før du skremmer bort kunder med en prisøkning på 25 %.

MVA-rapporten

Under Rapporter → MVA ser du grunnlaget og beregnet MVA for en periode, slik at du kan kontrollere mot regnskapet før innsending. Se Forstå rapportene.

Selve MVA-meldingen sender du fra regnskapsprogrammet — Fiken eller Tripletex — ikke fra butikken.

MVA på frakt

Frakt du fakturerer kunden følger som hovedregel samme sats som varen. Selger du varer med ulik sats i samme ordre, fordeles frakten. Det håndteres automatisk i bokføringen, så du trenger ikke regne på det selv.

Vanlige spørsmål